越南税务介绍，注册越南公司的条件
时间：2024-01-05
越南为WTO成员，内外资企业都采用统一税收标准，对于不同领域的项目实施不同的税率和减免期限。现行税制中的主要税种有：企业所得税、增值税、进出口税、特别销售税、个人所得税、资源税、农业土地使用税、非农业用地使用税、环境保护税、财产税、印花税、门牌税等。
【企业所得税】
当前越南企业所得税率一般为20%。
l 企业在石油、天然气及贵重稀有资源的寻找、勘探、开发所得适用32－50%的所得税率。
l 符合相关条件的外资企业可享有10－17%的所得税优惠，并享受“四免九减半”（即企业自盈利起4年免征企业所得税，其后9年减半征收）或“六免十三减半”的优惠政策。
l 对于投资规模大、科技含量高的项目，经政府总理批准最高可享受30年的所得税减半征收优惠政策。
【增值税】
根据越南《增值税法》及其相关规定，当前越南的增值税率有三档：0%、5%和10%，出口加工企业出口产品免征增值税。
【特别销售税】
l 根据越南《特别销售税法》及其相关规定，越南对部分产品、进口商品和服务征收特别销售税。
l 如对烟叶制品征收75%的特别销售税，酒类根据度数征收35%或65%（啤酒为65%）销售税；
l 9座以下汽车根据排量征收35%－150%的特别销售税；
l 新能源混合动力汽车税幅为同类排量汽车的70%；生物燃料汽车税幅为同类排量汽车的50%；歌舞厅、赌场、高尔夫球场等娱乐经营征收特别销售税从15%－40%不等。
【进口出口税】
越南财政部每年年底更新商品的出口税税率和进口税税率。除免税商品外，绝大部分进口越南的商品均需缴纳进口税。
进口商品税率分为普通税率、优惠税率和特惠税率。
1) 优惠税率适用于原产于在贸易关系中给予越南最惠国待遇的国家（地区）的进口货物。越南对从WTO成员进口的商品给予承诺优惠税率。
2) 特惠税率适用于从与越南签订自贸协定（FTA）的国家（地区）进口的商品。享受特惠税率的商品需提供原产地证书（C/O），否则适用普通税率，即优惠税率×150%。
【个人所得税】
自2020年7月1日起，越南个人所得税免征起点由月收入900万越盾（约384美元）上调为月收入1100万越盾（约473美元）。
l 如家庭成员无收入，每增加一个成员，月免征起点上浮440万越盾（约189美元）。月收入超过免征额度的家庭需缴纳个人所得税，个人所得税实行累进税率，从5%至35%不等。
l 非居民外国人仅就来源于越南的收入纳税，第1年适用25%的税率，以后各年度适用外国居民应征税率。
l 与越南签订避免双重征税协定的国家，其居民如果属于越南非居民纳税人并符合一定条件，可免缴个人所得税。
【门牌费】
即营业执照费。企业除投入生产经营的第一年（1月1日至12月31日）免缴营业执照费外，此后每年根据注册资金额度缴纳相应的费用。
企业
1) 对于商品生产经营和提供服务业务的企业注册资金在100亿越盾（约合44万美元）以上的需缴300万越盾（约合132美元）/年；
2) 100亿越盾以下的缴200万越盾（约合88美元）/年；
3) 代表处、办事处、事业单位和其他经济组织缴100万越盾（约合44美元）/年。
个人和家庭经营户
根据年营业收入额缴纳相应的营业执照费用。
1) 年营业收入在1亿—3亿越盾（约合4356－13158美元）的缴30万越盾（约合13美元）/年；
2) 年收入在3亿—5亿越盾（约合13158—21929美元）的缴50万越盾（约合22美元）/年；
3) 年收入5亿越盾以上的缴100万越盾（约合44美元）/年。
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